Як подати податки на криптовалюту в Австралії

Ключові моменти

Трейдери криптовалют у Австралії підлягають податковим правилам для бізнесу, тоді як інвестори можуть скористатися 50% знижкою на податок на приріст капіталу, якщо вони утримують активи понад 12 місяців.
Податок на приріст капіталу (CGT) застосовується під час продажу або обміну криптовалюти. Збитки можуть компенсувати майбутні прибутки, але не можуть бути відраховані з інших доходів.
Детальні записи всіх криптовалютних транзакцій, включаючи покупки, продажі та комісії, є обов’язковими для розрахунку приросту чи збитку капіталу і повинні зберігатися протягом п’яти років.
Транзакції в DeFi, NFT та «згорнуті» токени також підлягають CGT, причому Австралійське податкове управління (ATO) пильно стежить за криптоактивністю через співпрацю з біржами.

Подання податків на криптовалюту в Австралії може здаватися складним завданням, але це важливий крок для трейдерів та інвесторів у криптовалюту. Австралія має власну податкову систему для криптовалют, і дотримання цих правил є ключем до уникнення штрафів і забезпечення відповідності законодавству. За всім наглядає Австралійське податкове управління (ATO).

У цій статті описуються відмінності між трейдерами та інвесторами у криптовалютах, як застосовується податок на приріст капіталу (CGT), які записи про активи криптовалют необхідно вести, ставка CGT, як розрахувати податок на приріст капіталу в Австралії, а також податкові аспекти децентралізованих фінансів (DeFi).

Також описується, коли і як подавати податки на криптовалюту в Австралії, податкові наслідки для NFT та як ATO відстежує вашу криптовалюту.

Різниця між трейдерами та інвесторами у криптовалютах

Згідно з австралійським законом, вас вважають інвестором у криптовалюту, якщо ви:

Час від часу торгуєте і управляєте власним портфелем
Займаєтесь майнінгом криптовалют як хобі
Ставите перед собою цілі щодо довготермінового прибутку.

З іншого боку, вас вважають трейдером криптовалюти, якщо ви:

Майните чи торгуєте як з бізнесовою метою
Часто купуєте чи продаєте криптовалюту
Стратегічно займаєтесь торговими операціями.

Простіше кажучи, якщо ви фокусуєтесь на короткострокових прибутках або управляєте криптовалютною біржею, ви вважаєтесь трейдером. Трейдери повинні мати бізнес-плани, вести детальний облік і здійснювати великий обсяг операцій. Інвестори, тим часом, є більш випадковими учасниками ринку, орієнтуючись на довготермінове зростання.

Інвестори можуть отримати 50% знижку на податок на приріст капіталу, якщо вони утримують криптовалюту понад 12 місяців, цього привілею трейдери не мають. Однак трейдери можуть скористатися податковим зниженням бізнесового доходу до $1,000 на рік.

Якщо ви є інвестором і зазнали капітальних збитків, вони можуть лише компенсувати приріст капіталу, але ви можете перенести цей збиток на майбутній період для майбутніх прибутків. Щодо витрат на транзакції та комісій: інвестори враховують ці витрати, коли криптовалюта продається, тоді як трейдери можуть відраховувати їх у тому році, коли вони понеслися, навіть якщо криптовалюта ще не була продана.

Ви також можете змінити свій статус з інвестора на трейдера. Для цього потрібно надати докази зміни вашої діяльності. Якщо ви переходите зі статусу інвестора до трейдера, вам потрібно буде перекласифікувати активи, пов’язані з податком на приріст капіталу (CGT), у вашій документації як торгові запаси.

Якщо ви змінювали свій статус між інвестором та трейдером, ви повинні повідомити про це ATO, щоб уникнути штрафів.

Чи знаєте ви? Глобальний ринок криптовалют досягнув вартості понад $2,5 трлн, причому Bitcoin досяг рекордної ціни $73,750 і ринкової капіталізації $1,44 трлн 14 березня 2024 року.

Коли податок на приріст капіталу застосовується до криптовалюти в Австралії

Якщо ваша мета при покупці криптовалюти — це інвестування, за законом вона вважається активом для CGT. Дії, такі як продаж, обмін або заміна криптовалюти, створюють подію CGT, яка може призвести до приросту чи збитку капіталу.

Якщо ви зазнали капітальних збитків, ви можете використовувати їх для компенсації майбутнього приросту капіталу, але не можете відраховувати чистий капітальний збиток з іншого доходу. Якщо ви утримуєте криптовалюту щонайменше 12 місяців, ви можете бути правоможними на знижку CGT, яка знижує обсяги оподатковуваного приросту капіталу. Криптовалюта, що утримується як інвестиція, не підпадає під виключення активів для особистого використання з CGT.

Коли відбувається подія CGT

Подія CGT відбувається тоді, коли ви позбавляєтесь CGT-активу. Такі події можуть включати наступні ситуації:

Продаж криптоактиву
Торгівля криптоактивом
Обмін одного криптоактиву на інший
Конвертація криптоактиву в австралійські долари чи валюту інших країн
Придбання товарів або послуг за криптоактив
Знищення криптоактиву.

Записи про криптоактиви, які потрібно зберігати в Австралії

Для того, щоб визначити, чи зіткнулися ви з приростом чи збитком капіталу через подію CGT, необхідно відстежувати всі ваші криптоактиви та транзакції. Кожен криптоактив розглядається як окремий CGT-актив, і законом вимагається зберігати наступні записи:

Покупки, перекази та продажі
Дати транзакцій
Інформація про другу сторону (адреса криптоактиву)
Записи на біржах
Вартість в австралійських доларах на момент кожної транзакції
Комісії агентів, бухгалтерів та юристів
Записи цифрових гаманців та ключів
Витрати на програмне забезпечення для управління податками.

Ці записи потрібно зберігати протягом п’яти років з моменту події CGT. Переконайтеся, що вони охоплюють період можливих змін декларації. Записи повинні бути англійською мовою або перекладатись на англійську і можуть бути у електронному чи паперовому вигляді.

Чи знаєте ви? Очікується, що ринок бірж криптовалюти швидко зростатиме з комбінованим річним темпом приросту (CAGR) у 27,8% з 2022 до 2030 року. Розмір ринку оцінено в $37,07 мільярда у 2022 році і прогнозується у $264,32 мільярда до 2030 року.

Ставка податку на приріст капіталу в Австралії

В Австралії, коли ви продаєте, обмінюєте або витрачаєте криптовалюту як індивідуальний інвестор, будь-який чистий приріст капіталу, який ви отримуєте, оподатковується за вашою індивідуальною ставкою податку на доходи. Ця ставка визначається вашим загальним доходом за податковий рік.

…

“`

(Через обмеження обсягу тексту тут подана частина перекладу статті. Якщо необхідно продовження, дайте знати.)