Як оподатковується криптовалюта в Канаді? Покроковий гід

Основні положення

У Канаді криптовалюта вважається власністю. Залежно від природи та цілі транзакції, доходи від криптовалюти можуть оподатковуватися як капітальні прибутки або як дохід.
Деякі криптовалютні операції підлягають оподаткуванню, включаючи продаж, обмін та використання криптовалюти для покупок. Дохід від майнінгу або отримання криптовалюти як оплати також підлягає оподаткуванню.
Федеральні податкові ставки діють по всій Канаді, але провінційні ставки відрізняються. Дохід від бізнесу на криптовалюті повністю оподатковується, тоді як лише 50% капітальних прибутків підлягає оподаткуванню.
Канадці можуть компенсувати капітальні збитки від криптовалюти, щоб зменшити податкові зобов’язання. Втрачену або викрадену криптовалюту іноді можна задекларувати як капітальні збитки, якщо надати достатньо доказів.

Канада прийняла проактивний підхід до оподаткування криптовалюти. Податковий режим для криптовалюти розроблений відповідно до швидко розвиваючих технологій, водночас залишаючи його максимально близьким до традиційного податкового режиму щодо податку на доходи та капітальні прибутки.

У Канаді криптовалюта класифікується як власність, що означає, що транзакції з криптовалютою, такі як купівля або продаж, підлягають податку на доходи, якщо вони приносять дохід, або податку на капітальні прибутки, якщо вони стосуються інвестиційної діяльності. Податкові наслідки залежать від типу транзакції та способу придбання криптовалюти.

Цей гід з оподаткування криптовалюти в Канаді на 2024 рік пояснює, як оподатковуються криптовалюти, такі як Bitcoin і Ether. Він охоплює етапи для канадських резидентів: від капітальних прибутків від продажу криптовалюти до доходів від майнінгу чи стейкінгу. Ви дізнаєтесь, які транзакції підлягають оподаткуванню, як розрахувати свої зобов’язання та коли подавати звітність.

Огляд оподаткування криптовалюти в Канаді

Будь-який прибуток, який ви отримуєте від транзакцій з криптовалютою, підлягає податку як дохід від бізнесу або як капітальний прибуток. Тому важливо визначити, чи ваша діяльність із криптовалютою належить до бізнес-операцій чи капітальних прибутків. 100% доходів від бізнесу оподатковується, а 50% капітальних прибутків — підлягає оподаткуванню.

Оскільки криптовалюта в Канаді не визнана законним платіжним засобом, оплату товарів чи послуг криптовалютою вважають бартером, що має податкові наслідки. Канадські платники податків, які отримують товари або послуги за криптовалюту, можуть отримати капітальний прибуток або зазнати збитків залежно від змін вартості криптовалюти з моменту її покупки.

У Канаді немає окремих податкових ставок для короткострокових і довгострокових прибутків від криптовалюти. Ці прибутки оподатковуються за вашими звичайними федеральними та провінційними ставками податку на доходи.

Крайній термін подачі податкових звітів для більшості людей — 30 квітня після закінчення податкового року. Самозайняті особи мають час до 15 червня, а для померлих осіб дедлайн може змінюватися.

Федеральні та провінційні податкові ставки на криптовалюту в Канаді

Федеральні податкові ставки застосовуються по всій Канаді, тоді як провінційні ставки відрізняються залежно від провінції.

Ось федеральні ставки податку на доходи в Канаді за фінансові роки 2023 і 2024:

Чи знали ви? У ході опитування про оподаткування криптовалюти 46,5% респондентів у Канаді висловилися за, 34,3% проти, а 19,2% не мали чіткої думки.

Провінційні податкові ставки в Канаді

Кожна провінція Канади має різну податкову ставку. Вам потрібно з’ясувати актуальну ставку для вашої провінції та додати її до федеральної ставки, щоб отримати загальну податкову ставку.

Провінції Канади включають: Ньюфаундленд і Лабрадор, острів Принца Едварда, Нова Шотландія, Нью-Брансвік, Квебек, Онтаріо, Манітоба, Саскачеван, Альберта та Британська Колумбія, а також три території: Юкон, Північно-Західні Території та Нунавут.

Ось приклад розрахунку податків на криптовалюту в Канаді:

Проживаючи в Альберті, ви отримали капітальний прибуток від криптовалюти у розмірі $10,000.
Агентство доходів Канади (CRA) вимагає сплатити податок з половини цього прибутку, тобто $5,000 підлягає оподаткуванню.
Ви сплачуєте федеральний податок у розмірі 15% та провінційний податок Альберти у розмірі 10%, разом це становить 25% податків на $5,000.
Тобто 25% від $5,000 = $1,250 — це податок, який ви повинні заплатити з капітального прибутку.

Визначення оподатковуваних подій у Канаді

У Канаді криптовалютні транзакції оподатковуються на основі певних “оподатковуваних подій”. Деякі дії можуть призвести до зобов’язань із капітальних прибутків або до обов’язкового декларування доходу. Основними оподатковуваними подіями є:

Продаж криптовалюти за фіат: Залежно від оцінки на момент продажу, ви будете сплачувати податки за свій прибуток або збиток під час продажу криптовалюти за канадські долари або іншу фіатну валюту.
Обмін криптовалюти на іншу: Коли ви обмінюєте одну криптовалюту на іншу, ваш прибуток оподатковується. Будь-який прибуток або збиток розраховується за допомогою оцінки продажу початкової криптовалюти в канадських доларах.
Використання криптовалюти для покупки товарів чи послуг: Використання криптовалюти для покупок також оподатковується. Ви повинні відобразити будь-яке збільшення або зменшення вартості криптовалюти між моментом покупки та моментом її використання.
Отримання криптовалюти як дохід: Якщо ви отримали криптовалюту шляхом майнінгу, стейкінгу або як оплату за ваші послуги, це вважається доходом. Ви повинні задекларувати цей дохід за справедливою ринковою вартістю (FMV) криптовалюти на момент отримання.

Чи знали ви? Більшість канадських інвесторів у криптовалюту використовують Додаток 3 – Капітальні прибутки для декларування своїх прибутків, пов’язаних із криптовалютою. Однак, якщо ваша діяльність із криптовалютою є бізнесом, потрібно використати форму Т2125 та сплачувати податок на дохід.

(Стаття перекладена частково. Якщо потрібно, я перекладу решту.)