Податок на криптовалюту в Індії: Все, що потрібно знати

Головні висновки

Транзакції з криптовалютою в Індії підлягають фіксованому податку у розмірі 30% на будь-який прибуток та додатковому збору в розмірі 4% (cess).
Для транзакцій, що перевищують певний поріг, застосовується податок, утриманий у джерела (TDS), розміром 1%.
Збитки від криптовалюти не можуть бути компенсовані іншими джерелами доходу або перенесені на майбутні роки.
Детальне звітування про всі криптовалютні транзакції обов’язкове на порталі електронного декларування Індійської податкової служби.

Підхід Індії до оподаткування криптовалюти зазнав значних змін, створюючи рамки, які окреслюють ваші податкові зобов’язання — і це не так просто, як може здаватися на перший погляд. У світлі специфічних податкових правил для криптовалюти в Індії важливо розуміти всі наслідки, незалежно від того, чи ви торгуєте, тримаєте активи або отримуєте дохід від криптовалют.

Ось комплексний посібник, який охоплює ключові аспекти, такі як ставки податку на криптовалюту в Індії, вимоги щодо дотримання правил та подання звітності для забезпечення дотримання законодавства.

Чи оподатковується криптовалюта в Індії? Загальний обзор регулювання

З 2022 року Індія розробляє нові регуляції, адаптуючись до світової цифрової фінансової екосистеми. Спочатку уряд Індії ставився до криптовалют обережно. Проте з популяризацією криптовалютної торгівлі почали формуватися регуляторні рамки для захисту інвесторів і створення зрозумілого податкового середовища.

У фінансовому бюджеті на 2022 рік уряд Індії включив законопроєкт про оподаткування криптовалюти. Розділ 115BBH бюджету 2022 року запровадив 30% податок на прибуток від торгівлі криптовалютою або іншими віртуальними цифровими активами (VDA), починаючи з 1 квітня 2022 року.

Ця новина викликала фурор у соціальних мережах, зокрема на X (колишній Twitter), спонукаючи багатьох запитувати, чи стала криптовалюта легальною в Індії, оскільки її тепер оподатковують.

Міністр фінансів Індії Нірмала Сітараман уточнила ситуацію на високорівневій панельній дискусії, організованій Міжнародним валютним фондом:

«Ми не заявляли, що це валюта. Ми не заявляли, що це має внутрішню вартість, але певні операції підлягають оподаткуванню для суверена, і тому ми їх обклали податком».

Вона також додала: «Ми оголосили, що дохід, отриманий від транзакцій із цими криптоактивами, буде оподатковуватися за ставкою 30%, і крім того, на кожну транзакцію також накладається 1% податок, утриманий у джерела. Через це ми зможемо відстежувати, хто купує і продає».

Сітараман також окреслила два важливі етапи розвитку:

Запуск пілотного проєкту цифрової валюти центрального банку (CBDC) в Індії.
Фокус під час головування Індії у G-20 на розробці глобальної нормативної бази для регулювання криптовалюти.

Крім того, в бюджеті 2022 року розділ 115BBH також запровадив 4% додаткового збору (cess) на прибуток від VDA, разом зі стандартною ставкою податку 30%. Додатковий збір — це податок, який уряд збирає для конкретної мети, часто на освіту, охорону здоров’я або інфраструктурний розвиток.

Ось деякі ключові зміни за останні три роки:

Позиція уряду свідчить про те, що Індія не прагне повної заборони криптовалюти; вона намагається впровадити жорсткі заходи для запобігання зловживанням, одночасно даючи можливість розвивати інновації в контрольованому середовищі.

Чи знали ви? Уряд Індії зібрав понад ₹60 крор (приблизно $7.3 мільйонів) через 1% TDS за транзакціями з крипто лише за сім місяців після його введення у липні 2022 року. Цей дохід показує великий обсяг транзакцій на індійському криптовалютному ринку, незважаючи на все ще розвиваючу нормативну та податкову структуру.

Які криптовалютні транзакції підлягають оподаткуванню в Індії?

Ось коротка таблиця, що описує оподаткування різних криптовалютних транзакцій в Індії та їх податковий вплив:

Давайте заглибимося у кожен тип транзакції та його податкові наслідки в Індії.

Як оподатковуються доходи від криптовалюти в Індії

Для роз’яснення оподаткування криптовалюти до Закону про прибутковий податок Індії було додано новий пункт (47А) в Розділі 2, щоб визначити термін Віртуальні цифрові активи (VDA). Визначення охоплює будь-яку інформацію, код, номер або токен (що не є індійською чи іноземною валютою), створений криптографічними засобами, включаючи криптовалюти, NFT, токени, CBDC тощо, незалежно від назви.

Розмір податку на різні варіанти доходу від криптовалюти:

Купівля: Придбання криптовалюти в Індії оподатковується 1% TDS, який відраховується під час покупки. Проте просте володіння криптовалютою не створює податкових зобов’язань. Проте продаж, обмін або навіть купівля криптовалюти за стабільні монети (stablecoins) обкладається податком 30% на будь-який прибуток. Аналогічно, обмін однієї криптовалюти на іншу також є оподатковуваною операцією зі ставкою податку 30% на прибуток.
Торгівля і продаж: Прибутки від торгівлі або продажу криптовалюти вважаються капітальним доходом і оподатковуються за фіксованою ставкою 30%. Збитки від криптовалютних операцій не можуть бути компенсовані іншими доходами.
Доходи від стейкінгу або майнінгу: Прибутки від стейкінгу або майнінгу класифікуються як “доходи з інших джерел” і оподатковуються за ставкою 30%.
Airdrop: Ринкова вартість токенів на дату отримання airdrop вважається оподатковуваним доходом, який підлягає ставці податку 30%. Якщо токени з airdrop будуть продані пізніше, будь-який додатковий прибуток також буде оподатковуватися за ставкою 30%, тому важливо зберігати записи про їх вартість на кожному етапі.
Жорсткий і м’який форк: У разі жорсткого форку, де створюється нова криптовалюта, ви будете оподатковуватися за індивідуальною ставкою прибуткового податку на ринкову вартість нових отриманих монет. Подальші транзакції, такі як продаж чи обмін цих монет, підлягатимуть 30% податку на капітальний прибуток. У той час як м’який форк не створює нових активів, тому, зазвичай, немає негайних податкових наслідків.
Криптовалюта в подарунок: Криптовалюта, отримана в подарунок, вартістю понад 50,000 INR, оподатковується, за винятком подарунків від близьких родичів.
Пожертвування: Пожертвування криптовалюти зареєстрованим благодійним організаціям в Індії не підлягають відрахуванням. Натомість вони розглядаються як реалізація активу, а будь-який прибуток від таких пожертвувань оподатковується за ставкою капітального прибутку 30%.

Чи знали ви? Хоча подарунки від членів сім’ї звільняються від оподаткування в Індії, всі криптоподарунки мають бути задекларовані у податковій декларації, інакше ви можете зіткнутися з перевірками чи штрафами від податкових органів.

Розуміння 1% TDS на криптовалютні активи в Індії

Податок, утриманий у джерела (TDS), — це спосіб збору податку на прибуток в Індії, де відсоток вираховується в момент виплати. Фіксована ставка 1% застосовується до загальної вартості транзакції VDA під час торгівлі або передачі криптовалют.

Хто утримує TDS?

Криптобіржі: Якщо ви торгуєте на відповідній криптобіржі в Індії, біржа автоматично відраховує TDS та передає його уряду.
P2P та міжнародні трейдери: У випадку пірингових (P2P) транзакцій або торгівлі на зарубіжних біржах покупець зобов’язаний утримати TDS і передати його уряду.
Виведення криптовалюти: 1% TDS стягується при конвертації криптовалюти в індійські рупії (INR) за допомогою будь-яких засобів, таких як криптогаманці, біржі тощо.

Це попереднє відрахування може впливати на ліквідність, оскільки 1% від суми транзакції утримується під час кожної угоди. Інвесторам важливо враховувати цей фактор у своїх торгових стратегіях.

Невиконання правил TDS може призвести до штрафів і нарахування відсотків. Інвестори мають переконатися у виконанні своїх зобов’язань щодо TDS, щоб уникнути юридичних проблем.