Чи оподатковуються крипто-крипто операції?

Ключові висновки

• Податкове керівництво IRS щодо криптовалют загалом розглядає криптовалюту як фіксований актив, наприклад, майно, що означає необхідність записувати й звітувати про будь-які прирости капіталу або збитки.
• Кожна операція крипто-крипто створює податкову подію, адже ви “продаєте” одну криптовалюту, щоб купити іншу.
• Короткострокові операції менше одного року або доходи від майнінгу, аірдропів та стейкінгу звітуються як звичайний податок на доходи.
• Немає “оподаткування криптогаманців”. Утримання криптовалюти або її передача між гаманцями не є податковою подією й не підпадає під правила оподаткування криптооперацій.

Дві речі в житті неминучі: смерть і податки. Спочатку криптовалюта уникала уваги Податкової служби США (IRS), але згодом це відомство чітко дало зрозуміти, що трейдери мають сплачувати податки з криптовалютних операцій. 

Сьогодні добре відомо, що регулювання криптовалют включає й податкові зобов’язання. Це легко забути, коли ви відвідуєте улюблену біржу, щоб придбати мемкоїни. 

Хоча точні закони про оподаткування криптовалюти різняться залежно від країни, багато розвинених країн наслідують приклад США. 

У США кожна операція крипто-крипто є податковою подією, яку потрібно записувати й звітувати в податкових деклараціях. Проте зазначимо, що правила оподаткування операцій між криптовалютами відрізняються залежно від країни. У той час як США розглядають такі операції як податкові події, в інших країнах діють інші правила. Таким чином, важливо перевірити конкретне податкове законодавство у вашій країні, щоб забезпечити відповідність.

Чому операції крипто-крипто підлягають оподаткуванню?

Податкова служба США (IRS) зазвичай розглядає криптовалюту як фіксований актив, а не як валюту, тобто вона трактується як майно, а не гроші.

Що це означає? Коли ви обмінюєте одну криптовалюту на іншу, ви продаєте один актив і купуєте інший, а продаж активу є податковою подією.

Отже, якщо ви вирішили обміняти біткоїн на ефіріум, ви продаєте біткоїн, щоб купити ефіріум. Дія продажу біткоїна підлягає оподаткуванню.

Кожна операція, яку ви здійснюєте, створює податкову подію. Якщо вартість криптовалюти, якою ви торгуєте, зросла з моменту її первісної покупки, вам доведеться сплатити податки. Також важливо відстежувати свої збитки, оскільки вони можуть допомогти зменшити ваш податковий платіж.

Щоб уникнути неприємних сюрпризів, варто ознайомитися з діями, які створюють податкові зобов’язання під час роботи з криптовалютою.

Чи знали ви? IRS використовує аналітику блокчейна для розкриття злочинів, пов’язаних із криптовалютою, включно з ухиленням від сплати податків. Це дозволило вилучити криптоактиви на суму $10 млрд.

Звичайні податкові події в криптовалюті

Податкове законодавство є складним за природою, а податок на цифрові активи й транзакції в децентралізованих фінансах додає ще більше труднощів під час податкового сезону. 

Угоди крипто-крипто

Коли ви обмінюєте одну криптовалюту на іншу, ви зобов’язані декларувати будь-які доходи. Якщо ви утримували початковий криптоактив більше року, це класифікується як довгостроковий приріст капіталу (або збиток). Активи, якими торгували впродовж року після покупки, є короткостроковими приростами капіталу (або збитками) і оподатковуються за ставкою податку на звичайний дохід.

Майнінг, стейкінг й аірдропи

IRS розглядає доходи від майнінгу, стейкінгу та аірдропів як звичайний дохід. Ви повинні декларувати ринкову вартість криптовалюти на день її отримання як дохід. У майбутньому, якщо ви вирішите торгувати цими криптоактивами, це створить додаткове зобов’язання щодо податку на приріст капіталу.

Продаж криптовалюти

Продаж вашої криптовалюти є податковою подією. Це часто називається “розпорядженням активом”. Незалежно від того, чи ви обмінюєте її на гроші, іншу криптовалюту або інші фіксовані активи, усе це створює податкове зобов’язання.

Купівля активів за криптовалюту

Якщо ви плануєте придбати новий ноутбук, автомобіль або навіть будинок за криптовалюту, щоб уникнути сплати податків, вам це не вдасться. Це події, які також оподатковуються, оскільки ви “продаєте криптовалюту” для придбання цих активів.

Подарунки та пожертви

А що, якщо ви вирішите подарувати все? У США подарунки криптовалютою є звільненими від податків до $17,000. Отримувач бере на себе витрати та період володіння від дарувальника. Якщо перевищуються безподаткові межі, це стає податковою подією. Донори не повинні платити податки на приріст капіталу при даруванні зареєстрованим благодійним організаціям.

Отримання криптовалюти за оплату праці, товари або послуги

Отримання криптовалюти як оплати за роботу розглядається як звичайний дохід. Необхідно звітувати про ринкову вартість криптовалюти на день, коли ви її отримали. Бізнеси також повинні записувати криптоплатежі так само, як і будь-які інші форми платежів.

Простіше кажучи, кожного разу, коли ви отримуєте або розпоряджаєтеся криптовалютою, це слід записувати, оскільки це або створює податкову подію в цей момент, або ймовірно створить її в майбутньому.

Чи знали ви? NFT розглядають як цифрові активи, так само як криптовалюту. Тому під час колекціонування, продажу й торгівлі NFT потрібні ретельна фіксація й звітування.

[Весь текст буде перекладено далі в такому ж стилі, відповідно до додаткового запиту.]