Що таке правило “wash-sale” і чи застосовується воно до криптовалют?

Що таке правило “wash-sale”?

Інвестори не можуть заявити про податковий збиток від продажу цінного паперу, якщо вони купують “практично ідентичний” цінний папір протягом 30 днів до або після продажу, відповідно до правила “wash-sale”, регулювання з питань оподаткування.

Служба внутрішніх доходів США (IRS) встановила правило “wash-sale”, яке забороняє інвесторам віднімати податковий збиток зі своїх податків, якщо вони продають актив зі збитком і згодом купують практично ідентичний цінний папір протягом 30-денного періоду. Натомість вони повинні враховувати втрату у вартості бази нового цінного паперу, що зменшує його прибуток або збільшує збиток при подальшому продажу нового активу.

Вартість бази стосується початкової вартості активу, такого як акція або криптовалюта, що використовується для визначення оподатковуваного прибутку або збитку при продажу або ліквідації активу. Зазвичай, вартість бази є ціною покупки активу, включаючи будь-які збори або комісії, пов’язані з покупкою. Вартість бази може бути змінена, щоб відобразити справедливу ринкову вартість активу на момент придбання, якщо актив був отриманий у вигляді подарунка або через спадщину.

Коли актив продається, капітальний прибуток або збиток визначається із використанням вартості бази. Якщо ціна продажу активу перевищує його базову вартість, інвестор отримує капітальний прибуток і може бути зобов’язаний сплатити податок на цей прибуток. Якщо ж ціна продажу менша за базову вартість, інвестор зазнає капітального збитку. Цей збиток може використовуватися для зменшення капітальних прибутків і мінімізації податкового навантаження інвестора.

“Практично ідентичний” стосується цінних паперів, які майже ідентичні цінному паперу, що був проданий, наприклад, у випадку покупки акцій, їх продажу і повторної покупки тих самих акцій протягом 30 днів. Однак визначення того, що вважається “практично ідентичним” активом, може бути складним, і IRS має широкі повноваження для прийняття такого рішення.

Правило “wash-sale” було введене для того, щоб запобігти ситуаціям, коли інвестори заявляють податкові відрахування за збитки, зберігаючи при цьому оригінальну структуру свого портфеля. Це правило поширюється на всі форми цінних паперів, такі як акції, облігації, фонди взаємного інвестування та опціони.

Наприклад, правило “wash-sale” ймовірно буде застосовуватися, якщо інвестор продає акції певної компанії зі збитком і потім купує акції тієї ж компанії або схожої компанії з тієї ж промислової галузі протягом 30 днів. У подібній ситуації, якщо інвестор продає акції взаємного фонду, який відстежує індекс S&P 500, і потім купує акції іншого взаємного фонду, який також відстежує цей індекс протягом 30 днів, він також потрапляє під 30-денне обмеження.

Дотичне: Як оподатковуються активи метасвіту?

Чи застосовується правило “wash-sale” до криптовалют?

Так, правило “wash-sale” застосовується до криптовалют та інших активів, що підлягають оподаткуванню прибутків з капіталу. Проте наразі для криптовалют немає належного законодавчого регулювання.

Оскільки IRS не надало чітких вказівок з цього приводу, залишається незрозумілим, як саме правило “wash-sale” застосовується до криптовалют. Проте загалом вважається, що правило застосовується до криптовалют у такий самий спосіб, як і до інших видів активів.

Уряд США намагався ввести правило “wash-sale” для криптовалют через закон Build Better Act у 2021 році, який був прийнятий у Палаті представників, але провалився в Сенаті. Зважаючи на це, якщо інвестор продає криптовалюту зі збитком і купує її знову протягом 30 днів, IRS вважає це “wash-sale”, що означає, що збиток не враховується і додається до базової вартості нового цінного паперу.

Інвестори в криптовалюту можуть застосовувати стратегії зменшення податків шляхом збору податкових збитків, але вони повинні бути обережними, щоб уникнути порушення правила “wash-sale”.

Щоб забезпечити дотримання цього правила та інших податкових вимог щодо криптовалюти, важливо вести точний облік усіх транзакцій з криптовалютою. Консультація з податковим експертом може допомогти інвесторам краще зрозуміти складний світ податків на криптоактиви, максимізувати податкові вигоди та мінімізувати податкове навантаження.

Як працює правило “wash-sale”?

Правило “wash-sale” забороняє використання капітальних збитків для податкових цілей, якщо інвестор купує практично ідентичний цінний папір або криптовалюту протягом 30 днів після її продажу.

Розуміння правила “wash-sale” та інших податкових норм є важливим для інвесторів у криптовалюту, щоб мінімізувати податкове навантаження та дотримуватись правил IRS. Ось покрокове пояснення, як працює це правило:

• Інвестор продає цінний папір, наприклад, акцію або криптовалюту, зі збитком.
• Протягом 30 днів до або після продажу інвестор купує той самий або практично ідентичний цінний папір.
• Правило “wash-sale” застосовується, і збиток не враховується для податкових цілей.
• Базова вартість нового цінного паперу коригується, щоб врахувати збиток.
• Якщо інвестор пізніше продає новий цінний папір з прибутком, використовуються скориговані базові значення для розрахунку оподатковуваного прибутку.

Наприклад, інвестор купує 1 Bitcoin за $50,000 і продає його за $40,000, зазнаючи збитку у $10,000. Правило “wash-sale” буде застосовуватися, якщо інвестор придбає інший Bitcoin протягом 30 днів за $55,000; у такому випадку збиток у $10,000 не враховується, а базова вартість нового Bitcoin змінюється на $50,000.

Якщо інвестор згодом продасть новий Bitcoin за $70,000, оподатковуваний прибуток складе $20,000 ($70,000–$50,000), замість $15,000, як це було б без коригування базової вартості.

Таким чином, правило “wash-sale” забороняє інвестору використовувати збиток у $10,000, який він зазнав від початкового придбання Bitcoin. Втрата була додана до базової вартості нового активу, що збільшує оподатковуваний прибуток від його продажу.

Дотичне: Що можна купити за Bitcoin?: Посібник для початківців

Як уникнути порушень правила “wash-sale”?

Щоб уникнути порушень правила “wash-sale”, інвестори мають враховувати це правило, інвестувати у взаємні фонди криптовалютного спрямування після продажу криптоактиву зі збитком або купувати інший актив, який має високу кореляцію.

Загалом, інвестори можуть зменшити ризик порушення правила “wash-sale”, чекаючи принаймні 31 день перед повторним придбанням практично ідентичного активу або продаючи актив зі збитком та одразу купуючи схожий, але не практично ідентичний актив.

Після зазнаного збитку від продажу криптоактиву інвестування у взаємний фонд криптовалютного напрямку може стати способом уникнення порушення правила “wash-sale”. Це дозволяє інвестору брати участь на криптовалютному ринку та потенційно отримувати вигоду від збору податкових збитків без порушення вимог правила.

Однак важливо пам’ятати, що кожен взаємний фонд має свої унікальні ризики, тому інвестори мають ретельно вивчати інформацію перш ніж інвестувати. Для повного розуміння податкових наслідків інвестування у взаємний фонд і забезпечення дотримання податкових законів важливо враховувати, які податки застосовуються у їхньому регіоні.

Продаж активу зі збитком та придбання іншого активу з високою кореляцією може допомогти уникнути порушень правила “wash-sale”. Таким чином, інвестор може продовжувати отримувати вигоду від змін на ринку без застосування правила. Однак новий актив не повинен бути практично ідентичним попередньому, щоб не ризикувати порушенням правила “wash-sale”.

Перед прийняттям будь-яких інвестиційних рішень інвестор має враховувати всі ризики та податкові наслідки цієї стратегії. Завжди слід перевіряти свої інвестиції, щоб гарантувати дотримання податкових законів, адже кореляція між активами є динамічним поняттям, яке змінюється з часом.